Как подготовить отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств - один из четырех главных отчетов в рамках финансовой отчетности, подготавливаемой корпорациями в конце каждого отчетного периода. Цель отчета о движении денежных средств состоит в том, чтобы обеспечить точную картину финансового состояния компании без учета данных бухгалтерского учета, основанных на принципе наращения. Отчет по существу готовится путем корректировки отчета о прибылях и убытках, чтобы включать только основанные на движении денежных средств операции. Чтобы научиться готовить отчет о движении денежных средств, необходимо хорошо знать отчет о прибылях и убытках и уметь делать несколько простых вычислений.

Шаги

1. 1 Определите остаток денежных средств на начало периода. Отчет о движении денежных средств покрывает весь отчетный период, и таким образом, начинается с остатка денежных средств на начало периода. Этот остаток может быть найден в отчете о движении денежных средств за предыдущий период (там он будет представлен как конечный остаток). Этот остаток можно также вычислить, основываясь на данных баланса.
   • Чтобы вычислить начальный остаток денежных средств по балансу, сложите вместе все наличные деньги и денежные эквиваленты. Денежные эквиваленты будут перечислены под заголовком "Оборотный капитал" и могут включать расчетные счета, сберегательные счета и депозитные сертификаты.
2. 2 Определите сумму денежных средств, которую компания сгенерировала посредством своих операций. Первый раздел отчета о движении денежных средств называется "Поток денежных средств от операционной деятельности" и показывает все денежные средства, которые получила компания посредством ее основной операционной деятельности, обычно это продажи произведенных продуктов. Этот раздел можно заполнить путем корректировки чистой прибыли компании, которую можно извлечь из отчета и прибылях и убытках, исключая из нее безналичные операции.
   • Основная формула для получения денежного потока от операционной деятельности из чистой прибыли следующая:
   • Расходы на амортизацию надо добавить назад к чистой прибыли, так как они не представляют собой выплату денежных средств. Прирост дебиторской задолженности должен быть вычтен, так как он представляет собой денежные средства, которые еще не были собраны (снижение дебиторской задолженности необходимо прибавить). Прирост кредиторской задолженности необходимо прибавить, так как он представляет собой денежные средства, которые еще не были уплачены.
3. 3 Определите сумму денежных средств, которую компания потратила посредством ее инвестиционной деятельности. Когда компания покупает некий актив, как оборудование, или когда она покупает акции других компаний, денежные средства реально выплачены, хотя эти активы и не показаны в отчете о прибылях и убытках как расходы. Второй раздел отчета о движении денежных средств, который называется "Поток денежных средств от инвестиционной деятельности", учитывает такие типы активов.
   • Чтобы посчитать инвестированный денежный поток, просто сложите вместе все капитальные вложения за отчетный период. Любые активы, которые были куплены при помощи денежных средств и остались на балансе (такие как здания и оборудование), а также любые покупки акций, должны быть сложены вместе. Эта сумма обычно бывает отрицательной, поскольку она представляет собой отток денежных средств.
4. 4 Определите сумму денежных средств, которую привлекла (или использовала) компания посредством ее финансовой деятельности. Третий и заключительный раздел отчета о движении денежных средств называется "Поток денежных средств от финансовой деятельности". Этот раздел суммирует все потоки денежных средств от выпуска долга или акций, выплаты долга и дивиденды, выплаченные акционерам.
   • Чтобы посчитать поток денежных средств от финансовой деятельности, сложите вместе денежные средства, полученные от выпуска акций или долга (например, облигаций). Вычтите любые денежные средства, выплаченные, чтобы вернуть долгосрочные долги, и вычтите денежные средства, уплаченные акционерам как дивиденды.
5. 5 Сведите отчет о движении денежных средств. После заголовка документа отчет о движении денежных средств имеет 6 ключевых позиций в следующем порядке: остаток денежных средств на начало периода, денежный поток от операционной деятельности, денежный поток от инвестиционной деятельности, денежный поток от финансовой деятельности, остаток денежных средств на конец периода и дополнительная информация. Проставьте значения, рассчитанные выше, в каждый раздел, и получите отчет о движении денежных средств.
   • Раздел "Дополнительная информация" должен содержать примечания по любым крупным безналичным транзакциям (например, обмен акций компании на облигации). Этот раздел должен также раскрывать суммы уплаченных процентов и налога на прибыль.

Советы

• Метод составления отчета о движении денежных средств, изложенный выше, называют косвенным методом, он, безусловно, наиболее распространен. Прямой метод требует создания отчетов обо всех входящих и исходящих денежных средствах в разрезе отдельных категорий, вместо того, чтобы вести обратный счет от чистой прибыли.

Что вам понадобится

• Калькулятор
• Отчет о прибылях и убытках
• Баланс